繼去年7月1日起簡(jiǎn)并增值稅稅率政策實(shí)施、今年5月1日起下調(diào)增值稅稅率等深化增值稅改革措施實(shí)施以來(lái)，減稅降負(fù)在黑龍江省農(nóng)業(yè)及民生領(lǐng)域企業(yè)見(jiàn)到顯著效果。以農(nóng)副食品加工業(yè)、食品制造業(yè)和酒、飲料、精制茶制造業(yè)為主的食品工業(yè)稅負(fù)下降明顯，企業(yè)生產(chǎn)成本明顯降低，創(chuàng)新空間快速擴(kuò)大，而且稅率改革效應(yīng)向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)以及下游產(chǎn)業(yè)延伸。

　　農(nóng)業(yè)及民生領(lǐng)域直見(jiàn)改革紅利

　　據(jù)了解，簡(jiǎn)并增值稅稅率政策實(shí)施后，農(nóng)業(yè)、民生領(lǐng)域涉及的行業(yè)諸如農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、飼料等，稅率從13%簡(jiǎn)并到11%；增值稅稅率改革后，又將稅率降為10%。稅率降低給納稅人帶來(lái)的最直接好處就是稅負(fù)降低，有效盤活了企業(yè)的現(xiàn)金流，提高了企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力。同時(shí)化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、天然氣等作為工業(yè)、農(nóng)業(yè)的重要生產(chǎn)資料，充分體現(xiàn)出國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)、民生領(lǐng)域的稅收支持。

　　中糧米業(yè)（五常）有限公司是從事初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)，主打中高端品牌大米系列，今年上半年企業(yè)銷售收入增幅較大，下半年進(jìn)入稻谷收購(gòu)期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)強(qiáng)勁，全年預(yù)計(jì)銷售額將達(dá)到7.3億元，較去年將增長(zhǎng)30%以上。而因?yàn)樵鲋刀惗惵氏抡{(diào)，企業(yè)將享受近50萬(wàn)元的增值稅減稅“紅利”。該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張秋妲介紹，稅率降低給企業(yè)減輕了負(fù)擔(dān)帶來(lái)了利潤(rùn)增長(zhǎng)，讓企業(yè)有了更充裕的資金用來(lái)擴(kuò)大投資、升級(jí)技術(shù)、加強(qiáng)研發(fā)，推出適銷對(duì)路的產(chǎn)品提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　黑龍江倍豐農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹，由于化肥行業(yè)本身毛利低，增值空間很小，所以表面看稅率調(diào)整對(duì)化肥經(jīng)營(yíng)企業(yè)影響不大，但是增值稅稅率降低在一定程度上減小了企業(yè)現(xiàn)金流支出，降低了經(jīng)營(yíng)成本，在帶動(dòng)企業(yè)增效的同時(shí)，更會(huì)有效帶動(dòng)農(nóng)民增收，改革的深遠(yuǎn)影響會(huì)更加明顯。

　　過(guò)渡政策保護(hù)農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)利益

　　此次稅率調(diào)整后，形成了16%、10%、6%的三檔增值稅稅率結(jié)構(gòu)。為了避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)，國(guó)家對(duì)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品的納稅人作了過(guò)渡政策安排，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　“出臺(tái)過(guò)渡政策給我們吃了定心丸，對(duì)于適用16%的營(yíng)養(yǎng)粥粉等產(chǎn)品而言，由于銷項(xiàng)稅率降低，我們的銷項(xiàng)稅額進(jìn)一步減少，稅負(fù)也隨之有所下降。”黑龍江省恒源食品公司樺南分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人欣喜地說(shuō)。據(jù)測(cè)算，該企業(yè)5月實(shí)現(xiàn)銷售收入3896萬(wàn)元，繳納增值稅337萬(wàn)元，企業(yè)平均稅負(fù)水平較前4個(gè)月下降明顯，按可比口徑測(cè)算，增值稅稅率下調(diào)，預(yù)計(jì)全年可為企業(yè)減稅200萬(wàn)元。陸雪明說(shuō)：“減稅對(duì)我們來(lái)說(shuō)意味著可以有更充足的資金購(gòu)入新設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，可以增加研發(fā)資金投入，提高附加值，進(jìn)一步創(chuàng)優(yōu)品牌?！?

　　改革效應(yīng)惠及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

　　業(yè)內(nèi)有關(guān)人士說(shuō)，多檔稅率并存，在一定程度上會(huì)扭曲市場(chǎng)主體行為，增加稅務(wù)處理的復(fù)雜性和不確定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風(fēng)險(xiǎn)。增值稅稅率降低，目的不僅僅是減稅，更重要的是進(jìn)一步完善稅制，讓抵扣鏈條更加順暢，更好發(fā)揮增值稅的中性作用。

　　農(nóng)機(jī)制造行業(yè)一直以來(lái)都是進(jìn)項(xiàng)稅的稅率高、銷項(xiàng)稅的稅率低，無(wú)縫鋼管、方管、冷拔圓鋼等原材料進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅改前稅率為17%，稅改后變?yōu)?6%。稅改前企業(yè)進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)二者稅率差為4%，稅改后二者稅率差進(jìn)一步加大變?yōu)?%，這增加的2%促使企業(yè)在同等銷售收入下銷項(xiàng)稅額下降，進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除2%，從而企業(yè)應(yīng)納稅額降低，達(dá)到了減稅增效的利好效應(yīng)。

　　據(jù)黑龍江省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，以佳木斯驥馳拖拉機(jī)制造有限公司為例，經(jīng)測(cè)算，稅率降低后僅5月份該企業(yè)同比減稅31萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全年可減稅近200萬(wàn)元。增值稅稅率下降1%，上游企業(yè)生產(chǎn)成本降低的同時(shí)，下游企業(yè)的購(gòu)買成本也會(huì)降低，增值稅鏈條的傳遞效應(yīng)讓減稅紅利惠及整個(gè)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，有效助推該省農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)代化。

　　記者在該省稅務(wù)部門了解到，僅5月份，全省食品工業(yè)減稅3047.2萬(wàn)元，其中農(nóng)副食品加工業(yè)減稅1193.3萬(wàn)元，食品制造業(yè)減稅1292.8萬(wàn)元，酒、飲料和精制茶制造業(yè)減稅561.1萬(wàn)元。 ?