推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新是深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要支撐。10月19日～25日，2021年全國(guó)大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新活動(dòng)周舉行。本次活動(dòng)周以“高質(zhì)量創(chuàng)新創(chuàng)造，高水平創(chuàng)業(yè)就業(yè)”為主題，全面回顧并展示了2015年以來(lái)深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、決勝全面建成小康社會(huì)取得的豐碩成果。
稅收作為重要的經(jīng)濟(jì)調(diào)控杠桿，在雙創(chuàng)中發(fā)揮著重要作用。近年來(lái)，我國(guó)持續(xù)加大對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新的支持力度，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。截至目前，我國(guó)針對(duì)雙創(chuàng)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了100多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施，雙創(chuàng)持續(xù)向更大范圍、更高層次和更深程度推進(jìn)。
政策激勵(lì) 扶持雙創(chuàng)出實(shí)招
黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央把創(chuàng)新擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置，高度重視科技創(chuàng)新。
2014年夏季達(dá)沃斯論壇上，李克強(qiáng)總理首次提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”。此后，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議多次部署雙創(chuàng)相關(guān)工作。今年6月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署“十四五”時(shí)期縱深推進(jìn)雙創(chuàng)，提出“堅(jiān)持創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”“營(yíng)造更優(yōu)雙創(chuàng)發(fā)展生態(tài)”“強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新政策激勵(lì)”三方面要求。在政策激勵(lì)方面，要求落實(shí)好稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、增值稅增量留抵退稅等，更大力度激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。
近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，服務(wù)雙創(chuàng)的努力從未停止。
促進(jìn)創(chuàng)新主體孵化。自2019年1月1日~2021年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
支持創(chuàng)業(yè)資金聚合。2018年9月1日~2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，符合相關(guān)條件的，可免征增值稅。
推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。今年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%。近期，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》明確，2021年10月份納稅申報(bào)期，在允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基礎(chǔ)上，再增加一個(gè)季度的優(yōu)惠，進(jìn)一步為企業(yè)增添創(chuàng)新動(dòng)能。
對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年，對(duì)先進(jìn)制造業(yè)納稅人給予增值稅期末留抵退稅優(yōu)惠。對(duì)軟件產(chǎn)品實(shí)施增值稅超稅負(fù)即征即退，尤其是對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
精準(zhǔn)滴灌 服務(wù)升級(jí)再加力
我國(guó)雙創(chuàng)展現(xiàn)無(wú)限生機(jī)的背后，有政策效應(yīng)的充分釋放，也有稅費(fèi)服務(wù)舉措的不斷加碼。
為便于不同類(lèi)型納稅人繳費(fèi)人及時(shí)全面知政策、會(huì)操作、能享受，2017年，稅務(wù)總局首次編制支持雙創(chuàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引，并持續(xù)對(duì)其進(jìn)行更新。該指引縱向全鏈條貫穿企業(yè)初創(chuàng)、成長(zhǎng)和壯大的各發(fā)展階段，橫向從享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)等角度全方位解讀政策。
今年以來(lái)，各地稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署下，持續(xù)深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，將黨史學(xué)習(xí)教育的成果轉(zhuǎn)化為為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事的實(shí)際行動(dòng)，創(chuàng)新宣傳輔導(dǎo)方式，落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，以更大力度、更優(yōu)服務(wù)支持雙創(chuàng)企業(yè)蓬勃發(fā)展，為厚植創(chuàng)新沃土“添肥加料”。
精準(zhǔn)推送，稅惠紅利直達(dá)享。廣西稅務(wù)部門(mén)通過(guò)建立企業(yè)名錄、一戶一冊(cè)等舉措，全面摸清全區(qū)高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)備案情況，分類(lèi)編制減稅降費(fèi)受益明白卡，為不同等級(jí)的企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目定向推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策。寧夏稅務(wù)部門(mén)在電子稅務(wù)局增設(shè)留抵退稅提醒功能，對(duì)符合退稅條件的納稅人完成申報(bào)后發(fā)送政策提醒。今年前9個(gè)月，寧夏342戶納稅人辦理增量留抵退稅26.02億元。
國(guó)家稅務(wù)總局烏魯木齊市高新區(qū)稅務(wù)局認(rèn)真研究制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除界定標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人申報(bào)繳納數(shù)據(jù)、外部門(mén)交換數(shù)據(jù)、第三方獲取數(shù)據(jù)等信息進(jìn)行一體化歸集和存儲(chǔ)，測(cè)算出企業(yè)應(yīng)享受政策情況，做到稅費(fèi)事項(xiàng)精準(zhǔn)提醒、稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送。瀘州市稅務(wù)局依托稅收大數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人增值稅增量留抵稅額、納稅信用等級(jí)等信息進(jìn)行比對(duì)，提前判斷是否符合辦理增值稅增量留抵退稅條件。
聚焦需求，“稅銀互動(dòng)”降成本。長(zhǎng)期以來(lái)，融資難一直是影響和制約雙創(chuàng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。湖南稅務(wù)部門(mén)搭建“稅銀互動(dòng)”平臺(tái)，建立“稅銀直連”模式，推動(dòng)企業(yè)納稅信用更好更快地轉(zhuǎn)化為融資的“真金白銀”。今年1月～9月，湖南省31.67萬(wàn)戶企業(yè)通過(guò)“稅銀互動(dòng)”獲得納稅信用貸款560.03億元。今年8月，陜西推出“稅銀合作綜合便民服務(wù)點(diǎn)”，配置了功能強(qiáng)大、業(yè)務(wù)齊全的自助辦稅終端，可實(shí)現(xiàn)55項(xiàng)稅費(fèi)業(yè)務(wù)一機(jī)自助辦結(jié)，創(chuàng)新打造了“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)服務(wù)＋金融服務(wù)”的業(yè)務(wù)模式。
在山東，煙臺(tái)市稅務(wù)部門(mén)針對(duì)企業(yè)發(fā)展中的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)，聯(lián)合財(cái)政、金融部門(mén)創(chuàng)新推出“留抵稅額專(zhuān)項(xiàng)貸款”，幫助雙創(chuàng)企業(yè)拓展融資渠道，降低融資成本。在云南，大理州南澗縣稅務(wù)部門(mén)推出“納稅E貸”“稅務(wù)貸”“小微快貸”等“稅銀互動(dòng)”產(chǎn)品，為65家小微企業(yè)發(fā)放融資貸款3600萬(wàn)元。
廣泛宣傳，精細(xì)輔導(dǎo)解難題。北京市稅務(wù)局在2020年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出的企業(yè)名單基礎(chǔ)上，今年重點(diǎn)關(guān)注高新、動(dòng)漫、軟件、集成電路等企業(yè)以及新成立的科技企業(yè)，通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)短信通知、一對(duì)一逐戶宣傳輔導(dǎo)，確保企業(yè)應(yīng)享盡享新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。天津市稅務(wù)局建立“事前精準(zhǔn)宣傳、事中數(shù)據(jù)定位、事后完善輔導(dǎo)”全環(huán)節(jié)服務(wù)模式，通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、在線訪談等渠道，廣泛開(kāi)展政策宣傳。
在安徽，銅陵市稅務(wù)局組建“稅務(wù)首席管家”服務(wù)團(tuán)隊(duì)，實(shí)時(shí)跟蹤企業(yè)生產(chǎn)情況，并通過(guò)線上納稅人講堂、稅企直連互動(dòng)平臺(tái)，幫助企業(yè)解決涉稅難題。在福建，泉州市稅務(wù)局組建專(zhuān)家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開(kāi)展一對(duì)一線上輔導(dǎo)。數(shù)據(jù)顯示，今年泉州市已有超千家企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，累計(jì)加計(jì)扣除金額達(dá)33.95億元。
創(chuàng)新提速 稅惠“落袋”顯成效
稅務(wù)部門(mén)多措并舉、精準(zhǔn)發(fā)力、精細(xì)服務(wù)，推動(dòng)稅收優(yōu)惠政策落地見(jiàn)效，助力雙創(chuàng)結(jié)出累累碩果。
——稅惠加碼，企業(yè)創(chuàng)新添動(dòng)能。
減稅降費(fèi)是支持企業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新的有效政策抓手。今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)減負(fù)擔(dān)、壯筋骨，用減下來(lái)的“真金白銀”，持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新活力。
深圳市稅務(wù)局與科創(chuàng)委聯(lián)合開(kāi)發(fā)科技企業(yè)稅收服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)、稅務(wù)及科技部門(mén)三方信息聯(lián)動(dòng)，為科技企業(yè)提供一站式服務(wù)。據(jù)估算，前三個(gè)季度深圳市將有超過(guò)2.1萬(wàn)戶企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除金額預(yù)計(jì)達(dá)1100億元。
“不斷升級(jí)的稅收優(yōu)惠讓企業(yè)發(fā)展走上了‘快車(chē)道’?！苯鞯律现扑幑煞萦邢薰究偨?jīng)理謝作樺告訴記者，今年1月～9月，企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等150多萬(wàn)元，資金的快速回血讓企業(yè)研發(fā)動(dòng)力十足。據(jù)悉，依靠自主研發(fā)，今年1月~9月，該公司收入突破4700萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)30%。
和謝作樺有相同感受的還有遠(yuǎn)大洪雨（唐山）防水材料有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李云。李云介紹，遠(yuǎn)大洪雨公司近年來(lái)積極參與冬奧會(huì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目等國(guó)家重點(diǎn)工程，截至目前已享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免407萬(wàn)元。“有了這些資金，企業(yè)科技創(chuàng)新的信心更強(qiáng)了?！崩钤普f(shuō)。
除了比例提高、提前享受，研發(fā)費(fèi)用申報(bào)也變得更加便捷。據(jù)悉，為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，研發(fā)支出輔助賬也由過(guò)去的“4張輔助賬＋1張匯總表”簡(jiǎn)并為“1張輔助賬＋1張匯總表”，企業(yè)不再填寫(xiě)具體明細(xì)費(fèi)用，工作量進(jìn)一步減少。
——稅惠相伴，小微迸發(fā)新活力。
小微企業(yè)作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和支持就業(yè)的重要力量，是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造的生力軍。它們規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，常常面臨資金緊缺、用工困難等問(wèn)題。國(guó)家出臺(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策，有效緩解了小微企業(yè)的發(fā)展壓力。
隴南市瑞軒勞務(wù)有限公司是甘肅省的一家小微企業(yè)，該公司負(fù)責(zé)人王海軍說(shuō)：“受疫情影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力很大。小微企業(yè)月免稅銷(xiāo)售額提高到15萬(wàn)元后，企業(yè)輕裝上陣的底氣更足了?！庇浾吡私獾?，隨著這項(xiàng)政策紅利效應(yīng)的持續(xù)釋放，甘肅省今年有2.3萬(wàn)戶納稅人獲得新增減免增值稅2.35億元。
讓納稅人繳費(fèi)人感到驚喜的，不僅是稅收紅利的“落袋”，還有稅費(fèi)服務(wù)的貼心?！坝檬謾C(jī)掃一下二維碼，直接顯示出政策指引。有不懂的內(nèi)容還可以對(duì)照卡片打電話咨詢，真的很實(shí)用?！币粡堉行∑髽I(yè)直聯(lián)服務(wù)卡讓上海家加行數(shù)字科技有限公司的財(cái)務(wù)人員贊不絕口。據(jù)了解，上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局聯(lián)合相關(guān)單位，梳理整合服務(wù)中小企業(yè)相關(guān)政策及咨詢渠道，制作了中小企業(yè)直聯(lián)服務(wù)卡。企業(yè)通過(guò)掃碼就能在第一時(shí)間獲取相關(guān)領(lǐng)域政策及咨詢服務(wù)。
青島市稅務(wù)部門(mén)通過(guò)青島市“企業(yè)開(kāi)辦智能一體化平臺(tái)”聯(lián)通稅收數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息確認(rèn)在線辦理，推出“即到即審、即審即辦、即辦即退”極速退稅模式，幫助小微企業(yè)盤(pán)活資金。在河南，濟(jì)源產(chǎn)城融合示范區(qū)稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化小微企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)宣傳輔導(dǎo)方式，與小微企業(yè)逐一簽訂個(gè)性化納稅服務(wù)協(xié)議，及時(shí)回應(yīng)納稅人提出的涉稅疑點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度逐年加大，有效穩(wěn)定了市場(chǎng)主體預(yù)期，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力競(jìng)相迸發(fā)。數(shù)據(jù)顯示，今年1月~8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅合計(jì)1402億元，占新增減稅總額的45.2%。
——稅惠“添薪”，干事創(chuàng)業(yè)增信心。
創(chuàng)新加速度，人才是關(guān)鍵。今年10月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，提出落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策，做好納稅服務(wù)，強(qiáng)化精準(zhǔn)支持。廈門(mén)市稅務(wù)局加強(qiáng)稅企合作，為轄區(qū)高校畢業(yè)生提供“稅收導(dǎo)師＋就業(yè)導(dǎo)師”就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)。林芝市稅務(wù)局印制《促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》1萬(wàn)余冊(cè)，利用就業(yè)創(chuàng)業(yè)人才招聘會(huì)、就業(yè)援藏專(zhuān)場(chǎng)招聘會(huì)、技能培訓(xùn)會(huì)等進(jìn)行宣講發(fā)放。
重慶市聯(lián)誼印務(wù)有限公司創(chuàng)辦人陳家瑜是一名殘疾人?！岸愂照叩闹С?，激發(fā)了我干事創(chuàng)業(yè)的信心，也給公司帶來(lái)很大的資金支持?！标惣诣じ嬖V記者，公司每年享受的增值稅即征即退和城鎮(zhèn)土地使用稅減免都在100萬(wàn)元左右。他們把這些錢(qián)用于招錄更多的殘疾人員工，讓更多的人感受到了稅收政策的溫暖。
數(shù)據(jù)顯示，截至今年7月，今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元）、小型微利企業(yè)所得稅減半再減半政策和個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策分別新增減稅181.26億元、140.25億元和36.07億元。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示，稅務(wù)部門(mén)推出的一系列稅惠政策，對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、高新技術(shù)類(lèi)企業(yè)等市場(chǎng)主體的定向扶持和精準(zhǔn)發(fā)力，極大地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，也為“十四五”時(shí)期堅(jiān)持創(chuàng)新在我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位提供了支持。
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
