4月1日減增值稅，5月1日降社保費(fèi)率，今年我國(guó)將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆在兩會(huì)期間表示，減稅降費(fèi)是今年積極財(cái)政政策的頭等大事，財(cái)政部門(mén)將會(huì)同有關(guān)部門(mén)和地方精心組織，不折不扣地落實(shí)。今年除了對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免，還將進(jìn)一步深化增值稅改革，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
上海稅務(wù)部門(mén)快速行動(dòng)，讓企業(yè)及早分享減稅降費(fèi)的多項(xiàng)“政策大紅包”。目前已經(jīng)出臺(tái)并落實(shí)的政策，其減稅的幅度和廣度都可謂歷年之最。
一減再減 普惠中小企業(yè)
小微企業(yè)所得稅減半政策執(zhí)行以來(lái)的10年間，可享受政策的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)從3萬(wàn)元增長(zhǎng)到了300萬(wàn)元，享受政策的門(mén)檻放寬了100倍。
確保減稅降費(fèi)政策“落地生根”，是今年稅務(wù)工作的主要任務(wù)。圍繞支持小微企業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一主題，上海稅務(wù)部門(mén)持續(xù)推動(dòng)增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)放寬、小微企業(yè)所得稅減免政策擴(kuò)圍降率、“六稅兩費(fèi)”地方減免等一系列減稅降費(fèi)舉措落地。
稅收一減再減，普惠中小企業(yè)。僅以小型微利企業(yè)所得稅減半政策為例，從這一政策執(zhí)行以來(lái)的10年間，可享受政策的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)從3萬(wàn)元增長(zhǎng)到了300萬(wàn)元，享受政策的門(mén)檻放寬了100倍。今年更是史無(wú)前例地將年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，意味著年度利潤(rùn)規(guī)模不到百萬(wàn)元的中小企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)只有5%。
好消息一個(gè)接一個(gè)。在推進(jìn)上海科技創(chuàng)新中心建設(shè)的過(guò)程中，上海稅務(wù)部門(mén)還將進(jìn)一步針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展，輔導(dǎo)落實(shí)一批支持中小企業(yè)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、激發(fā)科技人員積極性等所得稅優(yōu)惠政策，“研發(fā)費(fèi)用按75%稅前加計(jì)扣除”的政策紅包也將在2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)“發(fā)放”到位。
“我們企業(yè)去年研發(fā)費(fèi)用9.6萬(wàn)元，按照老政策可以加計(jì)扣除4.8萬(wàn)元，今年如果按照75%的比例，還可以再多扣2.4萬(wàn)元，對(duì)于我們生產(chǎn)研發(fā)企業(yè)來(lái)講，能起不少作用?！鄙虾Ｎ锔?jìng)化工有限公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人樊女士介紹說(shuō)，另外2019年的小型微利企業(yè)政策也放寬不少，按照公司的利潤(rùn)水平，今年企業(yè)所得稅的稅負(fù)可能直接下降到10%以下，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，好政策幫公司解決了不小的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，有底氣在產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新方面作更大的投入。
一網(wǎng)通辦 服務(wù)能效升級(jí)
進(jìn)一步簡(jiǎn)并和優(yōu)化增值稅等納稅申報(bào)表，報(bào)送資料再精簡(jiǎn)25%以上，80%以上主要涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”，納稅基本信息70%可共享。
春天悄然來(lái)臨，上海稅務(wù)開(kāi)啟了第六年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”。今年的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”在提速增效方面提出了21條措施，切實(shí)做到“事項(xiàng)更少、環(huán)節(jié)更簡(jiǎn)、渠道更多”。
“自從‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’開(kāi)展以來(lái)，每年我們都能享受到一大波稅務(wù)簡(jiǎn)化操作帶來(lái)的福利。前幾年比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，來(lái)回辦稅大廳可能需要好幾次，通過(guò)簡(jiǎn)并流程、簡(jiǎn)化資料等舉措，真的是方便了不少?！鄙虾Ｎ膹V影視集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的王女士表示，以前公司采購(gòu)境外的設(shè)備和服務(wù)辦理對(duì)外支付的涉稅業(yè)務(wù)，起碼要來(lái)大廳“報(bào)到2次”，現(xiàn)在通過(guò)不斷簡(jiǎn)化報(bào)送資料和審核環(huán)節(jié)，稅務(wù)備案不到10分鐘就全部搞定了。
在2018年大力推廣落實(shí)“最多跑一次”清單的基礎(chǔ)上，上海市稅務(wù)局正在著力進(jìn)一步簡(jiǎn)并和優(yōu)化增值稅等納稅申報(bào)表，推進(jìn)通過(guò)實(shí)施增值稅申報(bào)“一表集成”等方式，實(shí)現(xiàn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡(jiǎn)25%以上，80%以上主要涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”，納稅基本信息70%可共享。同時(shí)，針對(duì)“發(fā)票辦理”這一最常見(jiàn)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)部門(mén)動(dòng)足腦筋，推出集中簡(jiǎn)化優(yōu)化措施不下10項(xiàng)。
一竿到底 問(wèn)需問(wèn)計(jì)給力
2018年，上海稅務(wù)部門(mén)立足上海經(jīng)驗(yàn)、發(fā)揮上海優(yōu)勢(shì)，推出6方面28條服務(wù)征管創(chuàng)新舉措，推動(dòng)稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
“感謝國(guó)家出臺(tái)增值稅留抵退稅政策，感謝‘大調(diào)研’的長(zhǎng)效跟蹤。6000多萬(wàn)元留抵退稅款已經(jīng)到賬，盤(pán)活了我們的流動(dòng)資金?！痹谀昵伴_(kāi)展的“大調(diào)研”回訪(fǎng)問(wèn)效過(guò)程中，東方有線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)有限公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)傅銘感慨道。東方有線(xiàn)是市稅務(wù)局開(kāi)展“大調(diào)研”工作的受益人，通過(guò)精準(zhǔn)分析采集來(lái)的訴求，并“靶向”匹配最新政策，這家企業(yè)在新政推出后的首月即拿到了上千萬(wàn)元的退稅款。
2019年，以“新機(jī)構(gòu) 新服務(wù)”為主題，上海市稅務(wù)局將形成常態(tài)化的調(diào)研工作制度。緊扣支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重點(diǎn)工作，針對(duì)納稅人關(guān)心的“急難愁盼”和政策供給落實(shí)等問(wèn)題，健全完善“渠道更寬、反應(yīng)更快、制度更優(yōu)”的需求解決機(jī)制。
渠道更寬：進(jìn)一步打通稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾和納稅人“一竿子到底”的直通渠道。在走訪(fǎng)、座談等傳統(tǒng)調(diào)研方式的基礎(chǔ)上，持續(xù)在稅務(wù)網(wǎng)站、官方微信開(kāi)辟需求收集的專(zhuān)欄專(zhuān)頁(yè)，同時(shí)全面開(kāi)展納稅人需求調(diào)查。
反應(yīng)更快：努力做到在政策落實(shí)的過(guò)程中，納稅人遇到的問(wèn)題隨解隨答、有求必應(yīng)、快速響應(yīng)。圍繞納稅人關(guān)注熱點(diǎn)和投訴反映突出問(wèn)題，不斷完善納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應(yīng)機(jī)制、協(xié)調(diào)溝通機(jī)制、問(wèn)責(zé)機(jī)制。在“大調(diào)研”中，大量納稅人表示希望委托境外研發(fā)費(fèi)能夠加計(jì)扣除。上海市稅務(wù)局積極向總局反映。最終總局出臺(tái)相關(guān)文件政策，允許委托境外研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，解決了納稅人在享受優(yōu)惠政策中的難點(diǎn)和痛點(diǎn)。
制度更優(yōu)：加強(qiáng)全市基層稅務(wù)機(jī)關(guān)“最后一公里”的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)提升納稅人的滿(mǎn)意度和獲得感。著力從機(jī)構(gòu)改革后的各類(lèi)制度流程梳理優(yōu)化入手，著重破解影響納稅人辦稅體驗(yàn)感的制度性瓶頸。
上海是世界銀行營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)樣本采集城市，也是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)五個(gè)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)省市之一。2018年，上海稅務(wù)部門(mén)立足上海經(jīng)驗(yàn)、發(fā)揮上海優(yōu)勢(shì)，推出六方面28條服務(wù)征管創(chuàng)新舉措，全力打造稅收領(lǐng)域“放管服”升級(jí)版，不斷刷新了自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)稅收“速度”，加大了支持科創(chuàng)中心建設(shè)的“力度”，傳遞了稅收服務(wù)品牌的“溫度”，推動(dòng)稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
世行最新報(bào)告顯示，我國(guó)納稅指標(biāo)全球排名從130位上升至114位，納稅時(shí)間壓縮近三分之一，全球排名53位，納稅次數(shù)從9次減至7次，全球排名15位。2019年，圍繞優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的工作要求，上海稅務(wù)部門(mén)將堅(jiān)持立足服務(wù)上海經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革大局，在政策、舉措、渠道等方面 “三管齊下”，不斷減輕納稅人負(fù)擔(dān)、持續(xù)釋放稅收紅利，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)注入源源不斷的發(fā)展動(dòng)力。
政策落地零時(shí)差
助力老樹(shù)發(fā)新芽
稅費(fèi)瘦身
龍鳳呈祥
陜西北路近南京西路轉(zhuǎn)角處，始創(chuàng)于1936年的“龍鳳服裝”，搬到此地已經(jīng)好幾年了。守業(yè)難，創(chuàng)新尤難，減稅降費(fèi)的一系列稅收政策為這家老字號(hào)帶來(lái)了新轉(zhuǎn)機(jī)。
“龍鳳旗袍”在上海灘家喻戶(hù)曉，人們衣櫥里珍藏的婚禮旗袍，最是勾起美好回憶?！拌偂⑶?、滾、宕、盤(pán)、鏤、雕、繡、繪”，龍鳳服裝的九大手工制作工藝，入選了國(guó)家級(jí)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)名錄和國(guó)家傳統(tǒng)工藝振興項(xiàng)目。一件手工旗袍價(jià)值不菲，從裁剪到縫制、試樣、修改完成，老師傅“一手落”，起碼三四天時(shí)間。走過(guò)80多年風(fēng)雨歲月，“龍鳳旗袍”的金字招牌成色不減，而居高不下的人工成本和薄弱的資本積累，卻讓企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展的路上犯了難。
“龍鳳服裝”平均一年開(kāi)發(fā)30個(gè)左右新品種。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李家祥介紹說(shuō)：“傳統(tǒng)手工業(yè)運(yùn)營(yíng)模式?jīng)Q定了龍鳳旗袍的人工成本節(jié)節(jié)攀升，加上傳統(tǒng)行業(yè)原始資本積累相對(duì)較少，想要招募更多有想法的年輕人傳承技藝，或者成立專(zhuān)業(yè)的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行創(chuàng)新，都變得困難重重。”
2018年6月，為了緩解企業(yè)人工成本高導(dǎo)致的增值稅稅負(fù)偏高問(wèn)題，“龍鳳旗袍”申請(qǐng)轉(zhuǎn)為增值稅小規(guī)模納稅人，半年減少的增值稅就超過(guò)15萬(wàn)元，稅負(fù)下降超過(guò)了50%。2019年起，企業(yè)還可以享受“小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不足10萬(wàn)元可免征增值稅”“小微企業(yè)所得稅減免標(biāo)準(zhǔn)放寬、稅率降低”等更多的利好政策，預(yù)計(jì)全年節(jié)約的稅收成本將超過(guò)30萬(wàn)元，這對(duì)于一家年銷(xiāo)售規(guī)模在300萬(wàn)元左右的傳統(tǒng)手工業(yè)企業(yè)而言，猶如及時(shí)雨。稅收營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化和減稅降費(fèi)系列舉措的落地，為老字號(hào)培養(yǎng)傳承人、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品卸下了不少資金壓力，給傳統(tǒng)品牌帶來(lái)蓬勃發(fā)展的新機(jī)遇。
“更讓我們驚喜的是，今年的最新政策落地特別快，我們?cè)趯?duì)1月的稅收進(jìn)行申報(bào)的時(shí)候就已經(jīng)享受到了最新政策，從政策公布到享受政策紅利，可說(shuō)是‘無(wú)縫銜接’?！崩罴蚁檠a(bǔ)充道：“我們打算把這部分‘多出來(lái)’的錢(qián)用于培養(yǎng)傳統(tǒng)手工業(yè)的傳承人等方面，通過(guò)不斷提升老字號(hào)對(duì)年輕人的吸引力，讓傳統(tǒng)的‘龍鳳’翻出更新的花樣?！薄?br />
